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Cada vez que compras algo, cobras un sueldo o pagas un impuesto, el dinero circula entre familias, empresas y sector público. En estos ejercicios calcularás el IVA, dibujarás el flujo circular de la renta y analizarás qué pasa cuando la actividad se esconde: la economía sumergida.
Precio sin IVA = precio con IVA / 1,21 · IVA = precio sin IVA × 0,21
🔄 Ejercicios de flujo circular de la renta
Ejercicio 1. Carlos compra a Patinetes S.L. un patinete por 450 €, IVA incluido (21 %), y recibe un subsidio de desempleo de 900 €. a) Calcula el IVA. b) Representa el flujo circular. c) Clasifica los agentes y describe el flujo físico y el monetario.
Solución del ejercicio 1
Precio sin IVA = 450 / 1,21 = 371,90 € · IVA = 450 − 371,90 = 78,10 €
- Agentes: Carlos es una familia (economía doméstica); Patinetes S.L., una empresa; el Estado, el sector público.
- Flujo físico: el patinete va de la empresa a la familia.
- Flujo monetario: Carlos paga 450 € a la empresa; la empresa ingresa 78,10 € de IVA en Hacienda; el sector público paga a Carlos 900 € de subsidio (una transferencia).
En el dibujo: familia ↔ empresa (patinete a cambio de 450 €), empresa → sector público (78,10 € de IVA) y sector público → familia (900 € de subsidio).
Ejercicio 2. Luis compra en un concesionario una moto por 3.800 € sin IVA. Marta, la dueña del concesionario, paga una cuota de autónomos de 500 €. a) Calcula el IVA. b) Representa el flujo circular. c) Clasifica los agentes.
Solución del ejercicio 2
IVA = 3.800 × 0,21 = 798 € · Precio total = 3.800 + 798 = 4.598 €
- Agentes: Luis, familia; el concesionario (Marta, empresaria autónoma), empresa; el Estado y la Seguridad Social, sector público.
- Flujos: la moto va del concesionario a Luis; Luis paga 4.598 €; el concesionario ingresa 798 € de IVA en Hacienda y Marta paga 500 € de cuota de autónomos a la Seguridad Social.
Ejercicio 3. Ana compra en Tecnología S.A. una televisión por 600 €, IVA incluido. Ana es profesora y cobra 3.500 € brutos al mes (2.000 € netos). Su marido no trabaja, pero recibe una pensión de 1.300 € brutos (1.000 € netos). a) Calcula el IVA. b) Representa el flujo circular. c) Clasifica los agentes.
Solución del ejercicio 3
Precio sin IVA = 600 / 1,21 = 495,87 € · IVA = 104,13 €
- Agentes: Ana y su marido forman una familia; Tecnología S.A. es una empresa; el sector público recauda impuestos, paga la pensión y, si Ana trabaja en un centro público, también su sueldo.
- Sueldo de Ana: 3.500 € brutos − 2.000 € netos = 1.500 € que se quedan en retenciones de IRPF y cotizaciones a la Seguridad Social.
- Pensión: 1.300 € brutos − 1.000 € netos = 300 € de retención de IRPF. La pensión es una transferencia del sector público a la familia.
- Compra: la televisión va de la empresa a la familia; la familia paga 600 € y la empresa ingresa 104,13 € de IVA.
🕳️ Ejercicios de economía sumergida
La economía sumergida es la actividad que no se declara a Hacienda ni a la Seguridad Social. Parece que alguien ahorra, pero casi siempre alguien sale perdiendo.
1. Reparación de coche: con factura (200 € + IVA) o sin factura (200 €)
Con factura: 200 + 21 % = 242 € · Sin factura: 200 € (se dejan de ingresar 42 € de IVA)
Opción 1: el cliente paga más, pero tiene factura y garantía; el Estado recauda el IVA y el mecánico declara sus ingresos. Opción 2: el cliente ahorra 42 € y el mecánico no tributa por esos ingresos, pero el Estado pierde recaudación, el cliente se queda sin garantía y los talleres que cumplen la ley sufren competencia desleal.
2. Camarero sin contrato (800 € en negro frente a 1.000 € con contrato)
El dueño se ahorra 200 € al mes de sueldo y todas las cotizaciones. El trabajador cobra menos y no tiene paro, baja por enfermedad, protección en caso de accidente ni cotiza para su pensión. El Estado pierde cotizaciones e impuestos.
3. Clases particulares sin declarar
Con factura: 20 € + 21 % = 24,20 € por hora
Sin factura, el alumno paga menos y el profesor no declara sus ingresos, pero el Estado pierde el IVA y el IRPF, y el profesor no cotiza ni tiene cobertura si tiene un problema.
4. Obrero sin contrato (1.200 € al mes sin cotizar)
A largo plazo, el obrero no generará derecho a pensión ni a paro, y estará desprotegido si sufre un accidente en una profesión de riesgo. El empleador se ahorra las cotizaciones, pero se arriesga a una sanción; el Estado deja de recaudar.
5. Venta ambulante sin declarar (500 € al día)
El vendedor evita impuestos y puede vender más barato. Perjudica al Estado, que no recauda, y a los comercios legales, que pagan impuestos y compiten en desventaja. El consumidor tampoco tiene garantías.
6. Alquiler de vivienda en negro (700 € al mes)
El propietario no paga impuestos por las rentas del alquiler. Pero sin contrato, si hay impagos o daños tiene difícil reclamar, y el inquilino tampoco tiene sus derechos protegidos.
7. Pago en B en una obra (300 € al mes fuera de nómina)
La empresa paga menos cotizaciones e impuestos. Los trabajadores cotizan por menos, así que cobrarán menos paro y menos pensión, y la empresa se expone a inspecciones y multas.
8. Evasión fiscal en paraísos fiscales (declara solo el 60 % de los beneficios)
La empresa paga menos impuestos. El país pierde ingresos para sanidad, educación o pensiones, y las empresas que cumplen compiten en desventaja.
9. Contrato falsificado para no cotizar (900 € al mes)
A corto plazo la empresa se ahorra cotizaciones y el trabajador puede percibir algo más. Pero el trabajador no tendrá derechos (paro, baja, pensión) y los dos se arriesgan a sanciones graves por fraude.
10. Temporeros sin contrato en la campaña de la aceituna
Los temporeros, muchas veces migrantes, sufren jornadas largas, sueldos bajos y ninguna protección; la empresa ahorra costes, pero arriesga sanciones. A largo plazo se pierden cotizaciones, crecen la desigualdad y la explotación, y se debilita el estado del bienestar. Es una cuestión de dignidad laboral.
11. Falsos autónomos: los riders
Trabajan como autónomos aunque dependen de una plataforma, sin vacaciones, baja ni protección ante accidentes. La Seguridad Social recibe menos cotizaciones. Debate en clase si las plataformas deberían contratarlos como asalariados (en España, la «ley rider» de 2021 presume que son trabajadores por cuenta ajena).
